美國永久居民卡:持綠卡未滿八年免棄籍稅

 

美國 --美國國會2010年通過肥咖條款(即外國財務資産帳戶稅務遵守法案,簡稱爲FTACA),原意在避免國人逃稅,卻出現負面效應。洛杉矶時報近日報導,愈來愈多定居海外的美國人因在當地銀行無法開戶,只有放棄美籍。華裔律師及會計師則說,近年前來谘詢保留美國永久居民卡或美籍對稅務有何影響的華人愈來愈多,不諱言不少夫妻決定讓有資産的一方保留外國人身分。

肥咖條款規定美國人在海外財務資産帳戶若個人超過5萬元,夫妻超過10萬元,2011年起須另用8938表申報。該條款並規定,在美有投資的海外金融機構,2014年須與美國政府簽約,同意未來提供符合財務標准的美國人帳戶資料給美國政府,否則銀行在美投資孳生的利息或收入等,將被預扣30%

洛杉矶時報稱,該項對海外金融機構的要求,已使定居在歐洲如瑞士、英國等地美國人,無法在當地銀行開戶或申請貸款,因這些銀行不想惹麻煩,不希望向美國國稅局提供美籍客戶帳戶資料,導致這些守法的美國人只有放棄美籍,以便獲得開戶或貸款資格。

雖目前未傳出台灣及中國大陸的銀行歧視當地美國人居民的類似事例,本地華裔專家坦言,因爲肥咖條款前來詢問將面臨的稅務責任的華人愈來愈多,且兩岸三地都有,有些甚至是當地上市公司大股東,涉及的海外資産不乏上千萬美元。

 持有綠卡或是公民,在移民法上享有的權利及義務不同,但稅法上都有申報聯邦所得稅義務。唯綠卡更麻煩,若涉及逃稅被定罪,日後甚至會被取消綠卡遞解出境,會計師暨稅務律師童志敏說,但不管是綠卡或公民,一旦選擇放棄美國合法身分,只要擁有相當身家,都面臨申報棄籍稅(Expatriation Tax)要求。但如果持綠卡不到八年,可以不必受到棄籍稅約束。

因此站在稅務立場,某些持綠卡不到八年的富豪選擇放棄綠卡,只讓名下沒有財産的妻小擁有綠卡,是節稅的最簡便做法。但外國人在美居住時間,一年不能超過183天,否則一樣有申報所得稅義務。

會計師李新忠說,旅居海外的稅法美國人,近年注意到不單須在美申報所得稅,並面臨海外所有金融帳戶若加起來超過1萬美元,須按照FBAR申報; 若贈與金額超過10萬元,須填寫3520表向國稅局申報; 2011年起若海外財務資産超過規定,須申報8938表。

 不少稅法美國人認爲這些要求過於繁複,決定放棄美國合法居留身分,但李新忠說,如果只是單方面放棄綠卡或公民,未申請國稅局離境野i,仍擁有報稅責任。他解釋,在棄籍當天,若全球資産市價淨值超過200萬元,或過去五年每年繳交的所得稅超過某門檻(今年是155000元),須使用1040C表清算全球總資産,繳交棄籍稅,才有資格免除稅法報稅義務。

資産低於前述標准,則須填寫8854表,注明過去五年均按美稅法誠實申報所得稅並申報海外帳戶,才有資格申請棄籍野i。

雖夫妻讓有資産的一方保留外國人身分,是最簡單的節稅之道。但李新忠提醒,不要在尚未谘詢稅務專家前就貿然行事,因爲外國人是無法享受今年起生效的美國人可享受贈與及遺産525萬元免稅額的好處。

李姓納稅人則說,如果爲了節稅,將海外資産全部放在無美國納稅人身分的配偶名下,最好是配偶能忠於婚姻,否則有可能出現人財兩失的局面。

文:來源網絡

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